AO-Zinsrechner

Karenzzeit: Der Zinslauf beginnt im Regelfall 15 Monate nach Ablauf des Veranlagungszeitraums (1. April des übernächsten Jahres, § 233a Abs. 2 S. 1 AO). Bei überwiegenden Einkünften aus Land-/Forstwirtschaft 23 Monate (1. Dezember, § 233a Abs. 2 S. 2 AO). Für VZ 2019–2024 gelten verlängerte Karenzzeiten nach Art. 97 § 36 EGAO (Corona-Sonderregelung). Bemessungsgrundlage ist der Unterschiedsbetrag (festgesetzte Steuer abzgl. angerechnete Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge).
Zinssatz: 0,50 %/Monat bis 31.12.2018 · 0,15 %/Monat ab 01.01.2019 (§ 238 Abs. 1a AO). Bei Zinslauf über den 01.01.2019 hinaus erfolgt eine tageweise Aufteilung in Teilverzinsungszeiträume (30/360-Methode, § 238 Abs. 1b AO).

Stundungszinsen laufen ab Fälligkeit der gestundeten Steuer bis zur Zahlung oder dem Ende der Stundungsfrist. Nur volle Monate werden berücksichtigt (§ 238 Abs. 1 S. 2 AO).
Zinssatz: durchgehend 0,50 %/Monat (6 % p. a.). Die Absenkung auf 0,15 %/Monat nach § 238 Abs. 1a AO gilt nur für § 233a AO und nicht für Stundungszinsen.

Der Zinslauf beginnt mit dem Eintritt der Verkürzung (§ 235 Abs. 2 AO) und endet mit der Zahlung. Bereits festgesetzte Nachzahlungszinsen nach § 233a AO werden angerechnet (§ 235 Abs. 4 AO).
Zinssatz: durchgehend 0,50 %/Monat (6 % p. a.). Die Absenkung auf 0,15 %/Monat nach § 238 Abs. 1a AO gilt nur für § 233a AO.

Prozesszinsen entstehen zugunsten des Steuerpflichtigen, wenn im Rechtsbehelfsverfahren ein Erstattungsanspruch festgestellt wird. Zinslauf: ab Tag der Rechtshängigkeit (Klage) bzw. ab Tag der Zahlung, wenn diese erst nach Rechtshängigkeit erfolgte (§ 236 Abs. 1 S. 1 und S. 2 AO), bis zum Tag der Erstattung oder Aufrechnung.
Zinssatz: durchgehend 0,50 %/Monat (6 % p. a.). Die Absenkung auf 0,15 %/Monat nach § 238 Abs. 1a AO gilt nur für § 233a AO.

Aussetzungszinsen werden festgesetzt, wenn die AdV zu Unrecht gewährt wurde (erfolgloser Rechtsbehelf). Zinslauf: Beginn der AdV bis Bestandskraft der Steuerfestsetzung oder Zahlung.
Zinssatz: durchgehend 0,50 %/Monat (6 % p. a.). Die Absenkung auf 0,15 %/Monat nach § 238 Abs. 1a AO gilt nur für § 233a AO.

Automatischer VZ (§ 152 Abs. 5 AO): Satz: 0,25 % der um Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge verminderten festgesetzten Steuer je angefangenen Monat, max. 25.000 €.
Mindestbetrag: 25 €/Monat bei Steuererklärungen · 10 €/Monat bei Steueranmeldungen (§ 152 Abs. 6 AO).

Ermessensabhängig (§ 152 Abs. 1 AO): Bis zu 10 % der festgesetzten Steuer, max. 25.000 €.

Kein VZ bei Erstattungsfällen i. d. R., wenn die festgesetzte Steuer 0 € oder negativ ist (§ 152 Abs. 3 AO).

Säumniszuschläge entstehen kraft Gesetzes ab dem Tag nach dem Fälligkeitstag (§ 240 Abs. 1 S. 1 AO). Bemessungsgrundlage: Steuerbetrag abgerundet auf den nächsten vollen 50-€-Betrag. Satz: 1 % je angefangenen Monat.
Schonfrist nach § 240 Abs. 3 AO: Bei Zahlung durch Überweisung oder Lastschrift gilt ein Säumniszuschlag nicht, wenn die Zahlung bis zu 3 Tage nach Fälligkeit eingeht. Bei Bar- oder Scheckzahlung greift die Schonfrist nicht.